FUTUREPATH · SPECIALISTISCHE KENNIS

Investeringsaftrek voor ondernemingen

Een eenmalige aftrek op de aanschaffingswaarde van nieuwe investeringen, bovenop de gewone afschrijving. Hier leest u welke sporen bestaan en welke voorwaarden een rol spelen.

Stand van de informatie: november 2026. De regels zijn in 2025 en 2026 meermaals gewijzigd en bronnen verschillen op punten. Laat uw concrete investering bevestigen vóór u beslissingen neemt.

Basisaftrek

10% · digitaal 20%

Voor zelfstandigen, eenmanszaken en kleine vennootschappen; niet voor grote vennootschappen. Het verhoogde percentage van 20% geldt voor bepaalde digitale investeringen, zoals betaal- en facturatiesystemen, cybersecurity, boekhouding en CRM.

Thematische aftrek

40% · grote vennootschappen 30% in 2025

Voor energie-efficiëntie en hernieuwbare energie, koolstofemissievrij vervoer, milieu-investeringen en ondersteunende digitale investeringen. Een attest van de federale of gewestelijke overheid is nodig.

Technologieaftrek

13,5% eenmalig · 20,5% gespreid

Voor octrooien en O&O-investeringen zonder negatief milieueffect, voor alle ondernemingen. Attest van het gewest waar de O&O plaatsvindt.

Algemene voorwaarden

Nieuwe activa, verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025
Afschrijving over minstens drie jaar
Beroepsmatig gebruik in België; activa waarvan het gebruiksrecht aan een derde wordt overgedragen zijn in beginsel uitgesloten
Eén investering valt onder één spoor: de sporen zijn niet cumuleerbaar en u kiest het gunstigste waarvoor u in aanmerking komt

Iets anders dan de vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O

De investeringsaftrek betreft de aanschaffingswaarde van activa en verlaagt de grondslag van personenbelasting of vennootschapsbelasting. De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O (art. 275³ WIB 92) betreft de loonkost van onderzoekers. Het zijn aparte regimes.

Een concrete investering in gedachten?

Stel een gerichte vraag over uw investering. De definitieve beoordeling gebeurt samen met uw boekhouder of fiscalist, op basis van documenten zoals facturen en attesten.

Gerichte vraag stellen ↗

Bronnen: Crelan, Carbofisc, ITAA — secundaire bronnen, niet officieel; nog niet getoetst aan de wettekst. Stand: november 2026.