FUTUREPATH · FACHWISSEN

Investitionsabzug für Unternehmen

Ein einmaliger Abzug auf den Anschaffungswert neuer Investitionen, zusätzlich zur gewöhnlichen Abschreibung. Hier lesen Sie, welche Varianten es gibt und welche Voraussetzungen eine Rolle spielen.

Stand der Informationen: November 2026. Die Regeln wurden 2025 und 2026 mehrfach geändert, und die Quellen weichen in einzelnen Punkten voneinander ab. Lassen Sie Ihre konkrete Investition bestätigen, bevor Sie Entscheidungen treffen.

Basisabzug

10 % · digital 20 %

Für Selbstständige, Einzelunternehmen und kleine Gesellschaften; nicht für große Gesellschaften. Der Satz von 20 % gilt für bestimmte digitale Investitionen, etwa Zahlungs- und Rechnungssysteme, Cybersicherheit, Buchhaltung und CRM.

Thematischer Abzug

40 % · große Gesellschaften 30 % in 2025

Für Energieeffizienz und erneuerbare Energien, emissionsfreie Mobilität, Umweltinvestitionen und unterstützende digitale Investitionen. Erforderlich ist eine Bescheinigung der föderalen oder regionalen Behörde.

Technologieabzug

13,5 % einmalig · 20,5 % verteilt

Für Patente und F&E-Investitionen ohne negative Umweltwirkung, für alle Unternehmen. Bescheinigung der Region, in der die F&E stattfindet.

Allgemeine Voraussetzungen

Neue Wirtschaftsgüter, ab dem 1. Januar 2025 erworben oder hergestellt
Abschreibung über mindestens drei Jahre
Berufliche Nutzung in Belgien; Güter, deren Nutzungsrecht an einen Dritten übertragen wird, sind grundsätzlich ausgeschlossen
Eine Investition fällt unter eine Variante: Die Varianten sind nicht kumulierbar, und Sie wählen die günstigste, für die Sie in Betracht kommen

Nicht dasselbe wie die Befreiung vom Berufssteuervorabzug für F&E

Der Investitionsabzug bezieht sich auf den Anschaffungswert von Wirtschaftsgütern und mindert die Bemessungsgrundlage der Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Die Befreiung von der Weiterleitung des Berufssteuervorabzugs für F&E (Art. 275³ EStGB 92) betrifft die Lohnkosten von Forschenden. Es sind getrennte Regelungen.

Eine konkrete Investition im Blick?

Stellen Sie eine gezielte Frage zu Ihrer Investition. Die abschließende Beurteilung erfolgt gemeinsam mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater, anhand von Unterlagen wie Rechnungen und Bescheinigungen.

Gezielte Frage stellen ↗

Quellen: Crelan, Carbofisc, ITAA — Sekundärquellen, nicht amtlich; noch nicht am Gesetzestext geprüft. Stand: November 2026.