FUTUREPATH · CONOCIMIENTO ESPECIALIZADO
Una deducción (única o, en la tecnológica, repartida) calculada sobre el valor de adquisición de nuevas inversiones, además de la amortización ordinaria. Aquí se describen las modalidades existentes y las condiciones que intervienen.
Información actualizada a noviembre de 2026. Las normas se modificaron varias veces en 2025 y 2026 y las fuentes difieren en algunos puntos. Haga confirmar su inversión concreta antes de tomar decisiones.
10 % · digital 20 %
Para autónomos, empresas unipersonales y sociedades pequeñas; no para sociedades grandes. El 20 % se aplica a ciertas inversiones digitales, como sistemas de pago y facturación, ciberseguridad, contabilidad y CRM.
40 % · grandes sociedades: 30 % en 2025, 40 % desde 2026
Para eficiencia energética y energías renovables, transporte sin emisiones de carbono, inversiones medioambientales e inversiones digitales de apoyo. Se requiere un certificado de la autoridad federal o regional.
13,5 % única · 20,5 % repartida
Para patentes e inversiones en I+D sin efecto medioambiental negativo, para todas las empresas. Certificado de la región donde se realiza la I+D.
La deducción por inversión se refiere al valor de adquisición de los activos y reduce la base del impuesto sobre la renta o de sociedades. La exención de ingreso de retenciones profesionales por I+D (art. 275³ CIR 92) afecta al coste salarial de los investigadores. Son regímenes distintos.
Plantee una consulta concreta sobre su inversión. La valoración definitiva se hace junto con su contable o asesor fiscal, sobre la base de documentos como facturas y certificados.
Hacer una consulta concreta ↗Fuentes: Crelan, Carbofisc, ITAA — fuentes secundarias, no oficiales; aún no contrastadas con el texto legal. Situación: noviembre de 2026.