NL ▾
NL · NederlandsFR · FrançaisEN · EnglishDE · DeutschTR · TürkçeES · Español

Belgische bedrijfsvoorheffing

Meer grip op uw loonkosten.
Meer ruimte voor groei.

Benut uw onderneming de vrijstellingen voor onderzoek en ontwikkeling en ploegenarbeid correct en volledig? FuturePath brengt de relevante activiteiten, voorwaarden en payrollgegevens samen.

Plan een gesprek van 15 minutenMaak een eerste berekening ↓Stel een vraag →

Voor Belgische KMO’s en grotere ondernemingen

Precision Unlocks Opportunity.
Industrie & productiePharma & biotechTechnologie & software

Uw activiteiten verdienen
een nauwkeurige beoordeling.

Een nieuw labo, extra ploegen of een groeiend engineeringteam verandert uw organisatie. FuturePath onderzoekt wat dat betekent voor uw bedrijfsvoorheffing, welke informatie ontbreekt en welke vervolgstap verantwoord is.

Gerichte expertise

Twee domeinen.
Een duidelijk voordeel van precisie.

De voorwaarden verschillen. Daarom beoordelen we elk regime op zijn eigen feiten, berekeningsbasis en bewijs.

01 / PLOEGENARBEID

De werkvloer als vertrekpunt.

Voor ondernemingen met opeenvolgende ploegen, nachtarbeid of volcontinue productie. De feitelijke organisatie bepaalt welke regeling past.

22,8%Basispercentage op kwalificerende belastbare bezoldigingen; volcontinu 25%.
01 / PLOEGENARBEID

Wat moet aansluiten?

  • Roosters, ploegbezetting en dagelijkse prestaties
  • Aard en omvang van het werk per ploeg
  • Ploegen- of nachtpremies en één-derdenorm
  • Belastbare loonbasis en beschikbare bedrijfsvoorheffing

Weekendwerk geeft op zichzelf geen afzonderlijk recht. Ploegenarbeid-bis vraagt een specifieke beoordeling.

02 / ONDERZOEK & ONTWIKKELING

Onderzoek en ontwikkeling, aantoonbaar.

Voor ondernemingen die O&O-activiteiten uitvoeren met kwalificerende onderzoekers. Technische complexiteit alleen bevestigt de vrijstelling niet.

80%Van werkelijk ingehouden BV die aan kwalificerende O&O-activiteiten is toe te wijzen.
02 / ONDERZOEK & ONTWIKKELING

Wat maakt een dossier compleet?

  • Inhoudelijke afbakening van projecten en programma’s
  • Tijdige BELSPO-aanmelding vóór de start
  • Kwalificerende diploma’s en aantoonbare O&O-tijd
  • Aansluiting tussen activiteiten, medewerkers en payroll

Voor specifieke bachelors gelden bijkomende plafonds. De beoordeling gebeurt per activiteit, medewerker en periode.

De basispercentages zijn geen percentage van de volledige loonkost. Vanaf 2027 gelden wettelijke correctiefactoren; de rekenmodule toont hun effect.

ONDERZOEK & ONTWIKKELING · ART. 275³ WIB 92

Wat is kwalificerend onderzoek en ontwikkeling?

Drie wettelijk omschreven soorten O&O-projecten. Een innovatieve activiteit of functietitel volstaat op zichzelf niet voor de vrijstelling.

01 / 03

Fundamenteel onderzoek

Nieuwe kennis over fundamentele verschijnselen, zonder onmiddellijke praktische toepassing.

Wat betekent dit concreet voor uw project?

Welke nieuwe wetenschappelijke kennis wordt onderzocht?

02 / 03

Industrieel onderzoek

Planmatig of kritisch onderzoek om kennis en vaardigheden te verwerven voor nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten, processen of diensten.

Wat betekent dit concreet voor uw project?

Welke nieuwe technische kennis of wezenlijke verbetering wordt nagestreefd?

03 / 03

Experimentele ontwikkeling

Bestaande kennis combineren en inzetten voor ontwerpen, nieuwe of verbeterde producten, processen of diensten.

Wat betekent dit concreet voor uw project?

Welke ontwerpen of experimenten testen de beoogde ontwikkeling?

Welke elementen moeten aantoonbaar kloppen?

Projectinhoud en technische doelstelling · tijdige BELSPO-aanmelding · kwalificerende medewerkers · werkelijk bestede O&O-tijd · payroll en ingehouden bedrijfsvoorheffing.

Routineaanpassingen kwalificeren niet automatisch. Sinds 1 augustus 2023 moet een nieuwe aanmelding bij BELSPO vóór de aanvang van het project gebeuren. Een aanmelding alleen bewijst geen fiscaal recht.

Lees O&O en de wettelijke voorwaarden ↗Stel een gerichte O&O-vraag ↗

Officiële definities en aanmeldingsvoorwaarden: BELSPO · FOD Financiën

Werkwijze

Van eerste gesprek
naar een bruikbaar besluit.

U weet bij elke stap welke informatie nodig is, wie betrokken wordt en wat u ontvangt.

  1. 01

    Verkennen

    In 15 minuten bespreken we uw activiteiten, werkorganisatie en huidige aanpak.

    Een afgebakende vraag
  2. 02

    Afbakenen

    Scope, rollen, vergoeding en vertrouwelijkheid worden vastgelegd vóór de gegevensanalyse.

    Heldere auditafspraken
  3. 03

    Onderbouwen

    Activiteiten, voorwaarden en payrollgegevens worden op elkaar aangesloten; onzekerheden blijven zichtbaar.

    Een controleerbaar dossier
  4. 04

    Beslissen

    Bevindingen, bedrag, risico’s en uitvoering worden met uw verantwoordelijken besproken.

    Een gemotiveerd STOP / HOLD / GO
Finance, HR en de werkvloer aan dezelfde tafel.

Uw medewerkers kennen het werk, leidinggevenden kennen de planning en Finance kent de payroll. FuturePath helpt deze perspectieven te verbinden; uw bestaande adviseur of payrollpartner kan betrokken blijven.

FuturePath · 2026

Een eerste indicatie. Zonder payrollgegevens.

Drie keuzes. U ontdekt de mogelijke orde van grootte; de werkelijke vrijstelling vergt dossier- en payrollonderzoek.

Verken uw scenario

Fictieve jaarlijkse scenario-omvang · 2026

—

Dit is geen vastgestelde besparing, recht of offerte.

Hoe is dit berekend?

Modelaannames: 12 maanden; O&O: 70% kwalificerende onderzoeksuren en 25–32% fictieve ingehouden BV t.o.v. brutoloon; ploegen en volcontinu: 80% kwalificerende prestaties, belastbare loonbasis bij benadering gelijk aan het gekozen maandloon en fictieve beschikbare BV als plafond. Er gelden voorwaarden, uitzonderingen en samenloopregels. De werkelijke bedrijfsvoorheffing volgt uit de payroll, niet uit het brutoloon.

Wettelijke correctiefactor: 2027 97%, 2028 93,35%, vanaf 2029 95,9%. Niet toegepast op de 2026-simulatie.

VLAIO · Hoe is dit berekend? ↗

Plan een vertrouwelijke verkenning →

Fictieve modelaannames; geen sectorstatistiek of fiscaal advies.

Van theorie naar cijfers

Drie concrete rekensituaties.

Selecteer een sectorvoorbeeld. De calculator neemt het aantal medewerkers, de grondslag en de beschikbare bedrijfsvoorheffing rechtstreeks over.

DIDACTISCHE HYPOTHESEN · GEEN KLANTRESULTATEN · VOORWAARDEN NIET GECONTROLEERD
PHARMA / BIOTECH · O&O15 · O&O-medewerkers

Onderzoekstijd onderbouwen, niet alleen tellen.

€ 201.600 – € 258.048
Fictieve jaarlijkse scenario-omvang · 2026

15 × € 8.000 bruto/maand. Fictieve modelaannames; geen sectorstatistiek of fiscaal advies.

Hypothese: 12 maanden × medewerkers × maandloon × kwalificerend aandeel; BV-bandbreedte en wettelijk plafond.

Veronderstelt 70% kwalificerende O&O-tijd, fictieve BV-bandbreedte.

Sluiten O&O-projecten, BELSPO-aanmelding en urenregistratie werkelijk op elkaar aan?

Bespreek mijn bedrijf ↗
PRODUCTIE · TWEE PLOEGEN47 · ploegmedewerkers

Ploegen organiseren is één ding; aantonen een tweede.

€ 263.952 – € 334.339
Fictieve jaarlijkse scenario-omvang · 2026

47 × € 3.250 bruto/maand. Fictieve modelaannames; geen sectorstatistiek of fiscaal advies.

Hypothese: 12 maanden × medewerkers × maandloon × kwalificerend aandeel; BV-bandbreedte en wettelijk plafond.

Veronderstelt 80% kwalificerende ploegenprestaties; fictief BV-plafond.

Zijn ploegpremies, roosters en de één-derdenorm per periode aantoonbaar?

Bespreek mijn bedrijf ↗
INDUSTRIE · VOLCONTINU235 · volcontinu-medewerkers

Volcontinu? Controleer eerst het wettelijk bewijs.

€ 1.624.320 – € 2.030.400
Fictieve jaarlijkse scenario-omvang · 2026

235 × € 3.600 bruto/maand. Fictieve modelaannames; geen sectorstatistiek of fiscaal advies.

Hypothese: 12 maanden × medewerkers × maandloon × kwalificerend aandeel; BV-bandbreedte en wettelijk plafond.

Veronderstelt 80% kwalificerende volcontinue prestaties; fictief BV-plafond.

Zijn alle voorwaarden voor het volcontinue regime aantoonbaar vervuld?

Bespreek mijn bedrijf ↗

Dit zijn fictieve berekeningshypothesen, geen geverifieerde benchmarks, klantcases of te verwachten opbrengsten.

Zelf vergelijken: verander het aantal medewerkers en de loon-/BV-inputs. Een berekening is geen bewijs van eligibility of besparing.

Waarom FuturePath

Stel eerst een gerichte vraag ↗
Twee gespecialiseerde regelingen

Geen algemene subsidies of vrijblijvende fiscaliteitsclaims.

Onderzoek vóór resultaat

BELSPO, ploegroosters, payroll en bewijs worden per dossier gevalideerd.

Van gesprek naar uitvoering

Korte STOP/HOLD/GO-verkenning, daarna een afzonderlijk overeengekomen vervolgstap met bewijscontrole en uitvoering.

Wetswijziging: vanaf 2027 geldt een wettelijke correctiefactor voor deze vrijstellingen (2027: 97%; 2028: 93,35%; vanaf 2029: 95,9%). De feitelijke toepassing blijft dossierafhankelijk. VLAIO ↗

Van medewerker tot directie

Het dossier moet
op elk niveau kloppen.

Een fiscale uitkomst steunt op operationele werkelijkheid. Iedere rol draagt andere informatie bij.

01

Medewerkers & onderzoekers

Feitelijke prestaties, uitgevoerde werkzaamheden, O&O-activiteiten en tijdregistratie.

02

Teamleaders & managers

Roosters, ploegoverdrachten, taakverdeling, projectafbakening en bevestiging van de activiteiten.

03

HR, payroll & Finance

Diploma’s, premies, looncomponenten, ingehouden BV en aansluiting met de aangiften.

04

CFO, CTO & directie

Besluit over scope, verantwoordelijkheid, risico, onderbouwing en uitvoering.

De expertise achter FuturePath

Diepe inhoudelijke kennis. Eén gespecialiseerd merk.

Managing Partner & COO · O&O-expertise

Pierre Moortgat

Pierre Moortgat brengt jarenlange ervaring in het Belgische federale wetenschapsbeleid en de fiscale stimulansen voor onderzoek en ontwikkeling. Hij was secretaris van de Federale Raad voor Wetenschapsbeleid. Een officieel memorandum van die Raad bevestigt dat de Raad meewerkte aan het ontwerpen van de reglementaire basis voor lastenverlagingen voor onderzoekers.

BELSPO-bron: FRWB-memorandum (2007) ↗ · Deze historische achtergrond houdt geen actuele overheidsvertegenwoordiging of officiële goedkeuring door BELSPO in.
Oprichting & strategische leiding

Octavio Celebi Alkaya · Founder & Managing Partner
Internationale commerciële ervaring en verantwoordelijkheid voor merk, strategie, IP en de ontwikkeling van FuturePath. De oprichter blijft bewust op de achtergrond; FuturePath en zijn gespecialiseerde dienstverlening staan centraal.

Voor uw eerste gesprek

Welke mogelijkheden zijn relevant voor uw onderneming?

Waarom het huidige en volgende loonjaar tegelijk beoordelen?

Vanaf 2027 wijzigen de wettelijke correctiefactoren. Daardoor is het zinvol de huidige payrolltoepassing, bewijsvoering en planning gezamenlijk te toetsen — zonder een voordeel te veronderstellen.

Krijgen wij al een volledige besparingsberekening tijdens de eerste kennismaking?

Nee. De kennismaking is een korte haalbaarheidsverkenning. Bedrijfsspecifieke bevindingen, rekenbladen en uitvoering worden pas gedeeld binnen een afzonderlijk overeengekomen vervolgstap. Eerst bepalen we of verder onderzoek zinvol is.

Onze payrollpartner past al een vrijstelling toe. Heeft een gesprek zin?

Dat kan. De eerste vraag is wat al wordt toegepast, voor welke medewerkers en op basis van welke onderbouwing. Een bestaande toepassing betekent niet automatisch dat er bijkomende ruimte is; ook de volledigheid en controleerbaarheid zijn relevant.

Wat moet ik klaarleggen voor de eerste verkenning?

Een korte beschrijving van uw activiteiten, betrokken teams, ploegenstelsel of O&O-projecten en huidige aanpak. Individuele loonfiches zijn voor dit eerste gesprek niet nodig. Vertrouwelijke stukken worden pas via een afgesproken overdracht gedeeld.

Zijn alle technische functies of bachelors automatisch O&O?

Nee. De activiteit en het project of programma moeten inhoudelijk kwalificeren. Diploma’s, tijdsbesteding en tijdige aanmelding moeten aansluiten. Alleen specifieke bachelordiploma’s komen in aanmerking en daarvoor gelden aanvullende plafonds.

Kunnen ploegenarbeid en O&O worden opgeteld?

Niet zonder controle. De regels over samenloop, toewijzing van medewerkers en beschikbare bedrijfsvoorheffing moeten eerst worden beoordeeld. De rekenmodule behandelt daarom één regime en één afgebakende populatie per berekening.

Garandeert een indicatie een besparing of retroclaim?

Nee. Een indicatie is rekenkundig. Feiten, kwalificatie, bewijs, aangifteperiodes en eventuele termijnen bepalen wat werkelijk kan worden toegepast. Risico op correctie, terugvordering en interest hoort bij die beoordeling.

Van indicatie naar inzicht

Een eerste gesprek onthult de vraag. Een gerichte audit onderbouwt het antwoord.

Van eerste indicatie naar een onderbouwde beslissing. Zonder vertrouwelijke payrollgegevens te delen tijdens het eerste gesprek.

01 · 15 minuten

Verkenning op hoofdlijnen: uw activiteiten, personeelsgroepen en bestaande toepassing. Zonder individuele loonfiches.

02 · Afgebakende diagnose

Na de kennismaking bespreken we afbakening, aanpak en samenwerkingsvoorwaarden. Bedrijfsspecifieke bevindingen worden alleen binnen een afzonderlijk overeengekomen opdracht gedeeld.

03 · Vertrouwelijk vervolg

Na akkoord regelen we NDA, toegang en gebruiksrechten waar nodig. Daarna volgen een onderbouwde analyse en een uitvoerbare beslissing.

Plan een vertrouwelijke verkenningStel eerst een gerichte vraag

FuturePath / CONTACT

Een eerste gesprek. Of eerst een gerichte vraag.

Boek rechtstreeks een verkennend gesprek, of stel eerst uw vraag over O&O of ploegenarbeid. Geen verplicht dossier of loonfiches.

01 / CALL

Plan een verkenning

Hebt u al een concreet vraagstuk? Reserveer meteen een korte afspraak.

Plan een verkenning ↗
02 / INFORMATION

Gerichte informatievraag

Eerst duidelijkheid nodig? Gebruik het afzonderlijke formulier.

Uw vraag gaat rechtstreeks naar het FuturePath-team. Enkel de noodzakelijke contactgegevens; geen individuele payrollbestanden.

Wij gebruiken uw gegevens om op uw vraag te antwoorden. Lees ons privacybeleid. Geen marketinginschrijving.